Tradicionalmente, os planos de opção de compra de ações têm sido usados como uma forma de recompensar a alta gerência e funcionários-chave e vincular seus interesses com os da empresa e outros acionistas. Mais e mais empresas, no entanto, agora consideram todos os seus funcionários como chave. Desde o final dos anos 80, o número de pessoas com opções de ações aumentou cerca de nove vezes. Quando as opções forem a forma a mais proeminente da compensação individual da equidade, o estoque restringido, o estoque phantom, e os direitos da apreciação do estoque cresceram na popularidade e valem a pena considerar também. Opções de base ampla permanecem a norma em empresas de alta tecnologia e tornaram-se mais amplamente utilizado em outras indústrias também. Empresas maiores, de capital aberto, como a Starbucks, a Southwest Airlines e a Cisco, agora oferecem opções de ações à maioria ou a todos os seus funcionários. Muitos não-alta tecnologia, empresas de capital fechado estão se juntando as fileiras também. A partir de 2014, a Pesquisa Social Geral estimou que 7.2 funcionários detinham opções de ações, mais provavelmente várias centenas de mil empregados que possuem outras formas de patrimônio individual. Isso é baixo de seu pico em 2001, no entanto, quando o número foi cerca de 30 maior. O declínio foi em grande parte como resultado de mudanças nas regras contábeis e aumento da pressão dos acionistas para reduzir a diluição de ações em empresas públicas. O que é uma opção de compra de ações Uma opção de compra de ações dá a um empregado o direito de comprar um certo número de ações da empresa a um preço fixo por um determinado número de anos. O preço ao qual a opção é fornecida é chamado de preço de concessão e geralmente é o preço de mercado no momento em que as opções são concedidas. Os empregados que receberam opções de ações esperam que o preço da ação suba e que eles serão capazes de ganhar dinheiro ao exercer (comprar) o estoque com o menor preço de subsídio e, em seguida, vender o estoque ao preço de mercado atual. Existem dois tipos principais de programas de opções de ações, cada um com regras exclusivas e conseqüências fiscais: opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo (ISOs). Planos de opções de ações podem ser uma maneira flexível para as empresas a partilhar a propriedade com os funcionários, recompensá-los pelo desempenho, e atrair e reter uma equipe motivada. Para as empresas mais pequenas orientadas para o crescimento, as opções são uma ótima maneira de preservar o dinheiro, dando aos funcionários um pedaço de crescimento futuro. Eles também fazem sentido para as empresas públicas cujos planos de benefícios são bem estabelecidos, mas que querem incluir os funcionários na propriedade. O efeito dilutivo das opções, mesmo quando concedido à maioria dos empregados, é tipicamente muito pequeno e pode ser compensado por sua produtividade potencial e benefícios de retenção de funcionários. As opções não são, no entanto, um mecanismo para os proprietários existentes venderem ações e geralmente são inadequadas para empresas cujo crescimento futuro é incerto. Eles também podem ser menos atraentes em pequenas empresas de capital fechado que não querem ser públicas ou ser vendidas, porque elas podem achar difícil criar um mercado para as ações. Opções de ações e participação dos funcionários A propriedade das opções A resposta depende de quem você pedir. Proponentes sentem que as opções são propriedade verdadeira porque os funcionários não recebê-los gratuitamente, mas deve colocar seu próprio dinheiro para comprar ações. Outros, no entanto, acreditam que porque os planos de opção permitem que os funcionários vendam suas ações um curto período após a concessão, que as opções não criam visão de propriedade a longo prazo e atitudes. O impacto final de qualquer plano de propriedade do empregado, incluindo um plano de opção de compra de ações, depende muito da empresa e seus objetivos para o plano, seu compromisso de criar uma cultura de propriedade, a quantidade de treinamento e educação que ele coloca em explicar o plano, E os objetivos dos funcionários individuais (se eles querem dinheiro mais cedo do que mais tarde). Em empresas que demonstram um verdadeiro compromisso com a criação de uma cultura de propriedade, as opções de ações podem ser um motivador significativo. Empresas como a Starbucks, a Cisco e muitos outros estão pavimentando o caminho, mostrando quão eficaz um plano de opções de ações pode ser quando combinado com um verdadeiro compromisso de tratar os funcionários como proprietários. Considerações Práticas Geralmente, ao projetar um programa de opções, as empresas precisam considerar cuidadosamente o quanto elas estão dispostas a disponibilizar, quem receberá opções e quanto trabalho irá crescer para que o número certo de ações seja concedido a cada ano. Um erro comum é conceder demasiadas opções muito cedo, não deixando espaço para opções adicionais para futuros funcionários. Uma das considerações mais importantes para a concepção do plano é a sua finalidade: é o plano destinado a dar todos os empregados ações na empresa ou apenas para fornecer um benefício para alguns funcionários-chave A empresa deseja promover a propriedade a longo prazo ou é um Benefício único É o plano pretendido como uma maneira de criar a propriedade do empregado ou simplesmente uma maneira de criar um benefício adicional do empregado As respostas a estas perguntas serão cruciais em definir características específicas do plano tais como a elegibilidade, a alocação, o vesting, a avaliação, , E preço das ações. Nós publicamos o Livro de Opções de Ações, um guia altamente detalhado para opções de ações e planos de compra de ações. Stay InformedWhat Are Employee Opções de Ações Employee Stock Options - Definição Employee Stock Options são opções de ações concedidas aos empregados por suas empresas como uma forma de compensação ou incentivo. Opções de ações para funcionários - Introdução Conceder opções de ações de funcionários a executivos de alto nível como uma forma de incentivo está se tornando cada vez mais popular entre empresas públicas e privadas em todo o mundo. De fato, muitos gerentes de alto nível esperam receber opções de ações para empregados como parte de sua compensação antes mesmo de considerarem assumir o cargo. Isso é especialmente verdadeiro nas grandes companhias abertas. Isso passou a ser conhecido como o Employee Stock Options Scheme (ESOS). De fato, as opções de ações para empregados agora formam o maior acervo de riqueza para cerca de 15 dos executivos na América. As Opções de Compra de Pessoas Funcionárias são opções de compra que concedem ao seu detentor o direito, mas não a obrigação, de comprar as ações da empresa a um preço fixo conhecido como Concessão ou preço de exercício antes da data de vencimento ser atingida. Como funcionam as opções de ações de funcionários Se você receber opções de ações de empregados, você tem o direito de comprar ações da empresa para a qual está trabalhando por um preço fixo agora. Se a empresa faz bem e seu preço de ação sobe, você tem o direito de comprar as mesmas ações ao menor preço indicado nas opções de ações do empregado e fazer um lucro Sabendo que você faz um lucro sobre essas opções de ações de empregado somente se as ações de A empresa ir para cima, você está, portanto, motivados para ajudar a empresa a ganhar mais dinheiro e crescer Esta é a razão pela qual as opções de ações do empregado são um meio tão popular de compensação agora como ele acaba em uma situação ganha-ganha entre a empresa e seus funcionários. Opções de Compra de Pessoas Funcionárias - Exemplo Simplificado Vamos assumir que você é concedido opções de ações de empregado para comprar 100 ações de ações de sua empresa em 40, enquanto ele Está negociando em 40 agora. Você só pode exercer os direitos adquiridos nessas opções de ações para empregados 1 ano depois (período de aquisição de 1 ano). 1 ano mais tarde, sua empresa fez bem, tem grandes ganhos e suas ações subiram para cima para 50. Agora você pode exercer o seu direito de comprar 100 ações em 40 através das opções de ações do empregado, fazendo a diferença de 10 como lucro. Você poderia então decidir vender aquelas partes para um lucro imediato de 10 por a parte ou você poderia continuar a prender sobre a aquelas partes para o ganho de capital futuro potencial. Employee Stock Options - Subvenção de Terminologia (também conhecido como preço de exercício, preço de opção ou preço de exercício) O preço pelo qual você pode comprar ações da empresa, não importa quão longe tenha se mudado no futuro. Proprietários de opções de ações de empregados. Você é o detentor de opções de ações de seus empregados. Data de vencimento (também conhecida como Vencimento) A data em que você deve exercer o direito de comprar ações da empresa ou deixar as opções de ações do empregado sem valor. Período de Vesting Período dentro do qual você não pode exercer o direito de comprar ações da empresa. Períodos de Vesting pode ser tão longo como vários anos antes de as opções de ações do empregado fica totalmente investido. Opções adquiridas Opções de ações para funcionários que estão totalmente investidos e prontos para o exercício após o cumprimento do período de carência. Período de Espera Período dentro do qual você não pode vender as ações compradas através do exercício das opções de ações para empregados. Pode variar de vários dias a vários meses. Em O Dinheiro Quando as ações da empresa é maior do que a concessão. Leia mais sobre In The Money Options. Fora do dinheiro Quando as ações da empresa é menor do que a concessão, tornando as opções de ações empregado inútil após a expiração. Leia mais sobre Out Of The Money Options. Existem 2 tipos principais de opções de ações de funcionários e são conhecidas como opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NSOs). Incentive Stock Options (ISOs) Opções de ações de incentivo ou ISOs são opções de ações de empregados que permite que o empregado adie o pagamento de um imposto sobre os lucros não realizados até que as ações compradas com as opções de ações do empregado sejam vendidas. A empresa que emite opções de ações de incentivo (ISOs) não recebe uma dedução fiscal. Opções de ações não qualificadas (NSOs) As opções de ações não qualificadas ou NSOs são opções de ações de empregados que exigem que o empregado pague um imposto sobre os lucros não realizados nas ações compradas com as opções de ações do empregado. A empresa emissora de Opções de Ações Não Qualificadas (NSOs) recebe uma dedução fiscal sobre os lucros não realizados. Claramente, os funcionários sempre preferem receber opções de ações de incentivo. Note que esta é a prática nos Estados Unidos. Diferentes países poderiam ter regulamentos diferentes. O que você pode fazer com suas opções de ações do empregado Exercer as opções de ações do empregado para comprar ações e, em seguida, segurar as ações por longo prazo. Exercício das opções de ações do empregado, comprar as ações e, em seguida, vender todos eles após o período de espera. Comprar ações e, em seguida, vender uma parte deles para alguns lucros, mantendo o resto para o longo prazo. O que você não pode fazer com o seu empregado opções de ações Vender suas opções de ações de funcionários a um terceiro. Exercer suas opções de ações de empregado Se você deixar o emprego durante o período de vesting. Ultimamente, existem empresas que oferecem o que eles chamam de opções de ações de empregados transferíveis onde os funcionários podem vender suas opções de ações de empregados um para o outro em um mercado interno. Períodos de Vesting Of Employee Stock Options Nada se refere aos titulares de opções de ações do empregado mais do que o período de carência. O período de carência pode ser de vários anos, o que significa que as opções de ações de empregados não podem ser exercidas até muitos anos mais tarde. O período de carência serve como um meio de manter o talento dentro de uma empresa. A fim de beneficiar de suas opções de ações de funcionários, os detentores precisam trabalhar para suas empresas até o período de carência é cumprido. O poder do período de vesting em manter talentos aumenta à medida que as opções de ações dos empregados vão mais e mais fundo no dinheiro quando as ações da empresa sobe ao longo do tempo. Todas as opções de ações dos empregados se tornam inúteis se seu titular deixar a empresa (voluntária ou involuntariamente) durante o período de aquisição, independentemente da profundidade do dinheiro que essas opções de ações de funcionários tenham se tornado. Deixa o emprego (voluntariamente ou não) após o período de carência é cumprido, as opções de ações do empregado que estão fora do dinheiro expira imediatamente e nas opções de ações de dinheiro empregado deve ser imediatamente exercida ou perdida também. Às vezes, há mais de um período de aquisição em opções de ações para empregados. Isso é conhecido como um Vesting Schedule onde a porcentagem das opções de ações do empregado fica investido a cada vários anos. Se você possui opções de ações de empregado para 1000 ações com um calendário de aquisição distribuído ao longo de 5 anos, você seria capaz de comprar 200 ações a cada ano para os próximos 5 anos. Avaliando Opções de Ações do Empregado Esta é uma questão que é tão pouco resolvida e complicada quanto o preço das opções de ações negociadas publicamente. O desafio é ainda maior para opções de ações de empregados emitidas por empresas privadas que não têm ações negociadas publicamente. Para os detentores de opções de ações de funcionários outorgadas por empresas cotadas, o preço de mercado das ações da empresa está prontamente disponível, dando informações instantâneas sobre quanto no dinheiro ou fora do dinheiro suas opções de ações de funcionários estão se tornando. No entanto, os detentores de opções de ações de empregados concedidos por empresas privadas estão muito à mercê de seu conselho de administração como literalmente votar e concordar sobre o que o preço de mercado de suas ações deve ser Benefícios de opções de ações do empregado Você normalmente obter mais em Opções de ações do empregado do que você iria receber em dinheiro como incentivos ou compensação. Você normalmente faria muito mais dinheiro possuir opções de ações de funcionários trabalhando em empresas de crescimento do que receber compensação de dinheiro. Desvantagens de opções de ações do empregado Benefícios não são imediatamente visíveis como vesting períodos podem ser muito Se o preço da ação da empresa cai abaixo da concessão, as opções de ações de seus empregados podem se tornar inútil. Você precisa pagar em dinheiro para comprar ações da empresa ao exercer suas opções de ações de empregado. Opções de ações do empregado não pode ser vendido como você pode em troca Opções negociadas options. Employee de ações outorgadas por empresas privadas podem ser difíceis de colocar um valor to. Você perde suas opções de ações do empregado, se você decidir deixar o emprego durante o período de vesting. Diferenças entre opções de ações do empregado opções negociadas na bolsa A tabela abaixo resume o principal Diferenças entre as Opções de Compra de Ações para Funcionários em geral e as opções negociadas em bolsa. Opções de ações para empregados Opções negociadas em bolsa Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção . Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização da página: 10 de outubro de 2016
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